В последнее время государственные органы все чаще заявляют о необходимости либерализации валютного законодательства. Отказ от избыточных валютных ограничений для бизнеса и физических лиц при осуществлении валютных операций и использовании зарубежных счетов является одним из основных требований предпринимательского сообщества. А, учитывая, что подавляющее большинство бизнесменов и состоятельных лиц предпочитает хотя бы часть личного капитала хранить за рубежом, круг заинтересованных в решении этого вопроса лиц существенно расширяется.

Недостатки юридической техники и явно конфискационный характер штрафов от 75% до 100% от суммы незаконной операции, а также риски привлечения к уголовной ответственности усиливают претензии бизнес-сообщества и необходимость внесения изменений.

В этом направлении были разработаны поправки в валютное регулирование, предусматривающие поэтапную отмену требований о репатриации валютной выручки и смягчение режима использования зарубежных банковских счетов как для компаний, так и для физических лиц . Однако изменения также предусматривают определенное ужесточение регулирования в отношении отдельных видов зарубежных счетов. Данные поправки были приняты Государственной Думой 24 июля 2019 года и уже одобрены Советом Федерации 26 июля 2019 года.

Ниже рассмотрены основные изменения, которые могут повлиять на деятельность частных инвесторов за рубежом.

Одним из долгожданных изменений является отмена ограничений по зачислению денежных средств на зарубежные банковские счета. Ранее физические лица – валютные резиденты должны были тщательно проверять, могут ли их доходы быть зачислены на зарубежный счет. Например, такие доходы как зарплата, арендные платежи могут свободно поступать на зарубежные счета в банках, расположенных в государстве – члене ОЭСР или ФАТФ (однако такая популярная среди россиян юрисдикция, как Кипр, не является членом указанных международных организаций). Изменения предусматривают существенное послабление: любые доходы резидента могут быть зачислены на зарубежный банковский счет, однако он должен быть открыт в банке государства, которое как включено в перечень ОЭСР или ФАТФ, так и в перечень государств, осуществляющих автоматический обмен информацией. Таким образом, с описанными изменениями будет возможно сократить издержки по определению того, подпадает ли доход в перечень разрешенных к зачислению или нет, а единственное, что потребуется проверить – это наличие государства, в котором открыт банковский счет, в «белых списках».

Для указанных зарубежных счетов сокращаются обременения, связанные с необходимостью отчитываться о движении денежных средств, если сумма зачислений за год или остаток по счету на конец года не превышают 600 тысяч рублей (или эквивалента в иностранной валюте).

Тем не менее, законопроект также предусматривает изменения со знаком «минус»: устанавливаются дополнительные требования к отчетности по зарубежным счетам для резидентов – физических лиц. Следует отметить, что ранее налоговые органы необходимо было уведомлять только об открытии зарубежного банковского счета. При этом четкое определение, что попадает под понятие «банковского счета», отсутствовало, и большинство экспертов сходилось во мнении, что таковым признается счет, у которого есть обязательные банковские реквизиты, открытый на имя клиента (в том числе, например, счета в большинстве платежных систем). В случае же принятия законопроекта обязанность распространится и на другие виды счетов. Для их определения законопроект использует термин «счета в иных организациях финансового рынка», что позволяет максимально широко трактовать данное понятие.

С практической точки зрения это означает необходимость отчитываться по брокерским счетам, счетам в организациях по добровольному страхованию жизни, управляющего в рамках доверительного управления имуществом, негосударственных пенсионных фондах, акционерных и паевых инвестиционных фондах и иных организациях и структурах без образования юридического лица, осуществляющих прямо или косвенно сделки за счет клиента, которые, в настоящее время, как правило, не попадают под определение «банковских».

При этом частным инвесторам не стоит возлагать надежды на конфиденциальность данных инвестиций, поскольку перечень данных организаций совпадает с финансовыми институтами, которые обязаны раскрывать информацию в рамках международного автоматического обмена. Учитывая, что почти 100 государств присоединились к автоматическому обмену, шансы на сокрытие информации о наличии счета и средствах на нем являются минимальными.

В дополнение законопроект предусматривает ограниченный перечень операций, по которым доходы могут поступать на зарубежные счета данных финансовых организаций, счета в которых в текущей редакции законодательства не признаются «банковскими». Соответствующий перечень пока недоступен и будет определен ЦБ РФ позднее. Таким образом, по различным видам счетов («банковским» и «небанковским»), открытым в финансовых организациях, будут применяться отличные требования в части возможности зачисления средств – данное обстоятельство будет необходимо учитывать состоятельным лицам при планировании финансовых потоков и использовании своих зарубежных активов.

В заключение следует отметить, что при внешней либерализации валютного законодательства государство сохраняет достаточно жесткий контроль в отношении иностранных активов своих граждан. Учитывая стремление государства все больше контролировать зарубежные финансовые потоки состоятельных лиц и перекос валютного регулирования в сторону противодействия легализации преступных доходов, можно сделать вывод о последующем увеличении санкций за непредоставление уведомлений по зарубежным счетам и движению средств по счету.